聚焦“十三五”成就｜現行18個稅種中立法稅種已達11個

黨的十八屆三中全會將“落實稅收法定”作為財稅改革的目標之一。《法治日報》記者近日從國家稅務總局了解到，截至目前，我國現行18個稅種中，立法稅種已達11個，而在2012年，這個數字僅為3個。

“十三五”期間，伴隨法治中國的建設，我國稅收法定進程明顯加快，中國稅制改革圍繞發(fā)展大局，全方位實施，多領域并進，不斷取得新突破。一個稅制合理、稅負穩(wěn)定、結構優(yōu)化、管理規(guī)范的中國現代稅制體系初步建成，各項稅制改革落地有聲，迅速惠及市場主體，稅收調節(jié)作用不斷顯現。

稅制改革與國家治理現代化同頻共振

2016年5月1日零點，浙江溫州商人陳生在北京民族飯店開具了中國餐飲住宿業(yè)首張增值稅專用發(fā)票。這一天，征收了66年的營業(yè)稅告別中國稅收舞臺。

我國“十三五”規(guī)劃綱要提出，要建立稅種科學、結構優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度。一場宏大的稅制改革從增值稅拉開帷幕，其后每一步改革層層深入、效應疊加，始終與國家治理現代化同頻共振。

2016年5月1日，我國在全國范圍全面推開營改增試點。這場被稱為“中國稅制分水嶺”的重大改革，涉及近1600萬戶企業(yè)納稅人、1000萬名自然人納稅人，當年便直接減稅超過5000億元。

國家稅務總局資料顯示，5年間，增值稅改革不斷深化，增值稅稅率“四檔并三檔”，降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準、完善留抵稅額退稅制度等，在實現以制造業(yè)為主的大規(guī)模減稅的同時，一個更加公正、簡明、高效的增值稅制度逐漸成型。

維也納經濟大學全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯評價，中國增值稅改革不僅適應中國經濟發(fā)展的階段性要求，還通過徹底打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負擔，建成了在世界范圍內具有先導意義的現代增值稅制度。

“十三五”期間，我國實行綜合與分類相結合的個人所得稅改革跨出實質性步伐。2018年10月1日，個人所得稅第一步改革實施，減除費用標準提高至5000元／月，并適用新稅率表；2019年1月1日，個人所得稅第二步改革實施，增加住房、教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除，實現了稅制模式的根本性轉變，標志著綜合與分類相結合的個人所得稅制全面實施，百姓獲得感不斷增強。

國家稅務總局稅收科學研究所所長譚珩認為，實行綜合計稅，能夠較好體現個人收入的合理負擔，增強納稅人的認同感。而增強納稅人參與社會治理的動力，對于促進國家治理現代化具有重要推動作用。

“在支持創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略、‘一帶一路’建設、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經濟帶發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設、長三角一體化發(fā)展、黃河流域生態(tài)保護和高質量發(fā)展等國家戰(zhàn)略中，都有稅收發(fā)力的身影，稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用日益增強。”中國稅務學會副會長李萬甫坦陳。

“‘十三五’時期的稅制改革有別于以往任何一輪稅制改革。”中國社科院副院長高培勇分析認為，在推進國家治理現代化的框架內推進稅制改革，是為了更好匹配國家治理變革。稅制改革正為國家治理體系和治理能力現代化打基礎、建框架，為推進國家治理現代化進程發(fā)揮更大作用。

綠色稅制全力服務美麗中國建設

“十三五”時期，稅務部門在為企業(yè)減負的同時，推出一系列改革舉措，深層次激發(fā)經濟增長新動力，助推結構優(yōu)化、產業(yè)升級、綠色發(fā)展。

據國家稅務總局財產和行為稅司司長卜祥來介紹，過去5年，我國從全面推行資源稅從價計征、擴大水資源稅試點，到環(huán)保稅開征、資源稅法的實施，始終圍繞發(fā)展大局、服務國家戰(zhàn)略的改革主線，綠色稅制體系逐步建立，全力服務美麗中國建設。

2018年1月1日，環(huán)境保護稅法施行，成為我國第一部專門體現“綠色稅制”、推進生態(tài)文明建設的單行稅法。今年9月1日正式施行的資源稅法，讓中國綠色稅制“再進一步”。至此，車船稅、環(huán)保稅、煙葉稅、耕地占用稅、資源稅五大資源環(huán)境類稅種全部完成立法，從稅收立法層面，有力推動生態(tài)文明建設。

“資源稅法中新增因安全生產需要抽采的煤層氣免稅政策，公司資源稅預計一年還能少繳近200萬元，這筆資金我們可以用來增添智能選矸設備，提高資源利用率。”重慶能投渝新能源有限公司財務總監(jiān)梁毅對資源稅法的作用有著切身感受。

譚珩認為，通過稅收立法對資源利用行為進行引導，有助于推動實現資源的優(yōu)化配置，在環(huán)境保護和污染防治領域發(fā)揮作用，助力經濟高質量發(fā)展。

改制與賦能并重蹚出轉型發(fā)展新路

全面深化改革，新在全面，難在深化。“十三五”期間，一場場“牽一發(fā)而動全身”的稅制改革深入經濟社會“肌體”，也催生了稅收征管模式、征管方式的重大變革。

“增值稅改革復雜程度高，涉及納稅人眾多，業(yè)態(tài)復雜，行業(yè)差異巨大。既要保證所有行業(yè)稅負只減不增，又要保證稅制相對規(guī)范統(tǒng)一，對政策設計、征收管理、納稅服務等都提出了更高要求。”在上海財經大學教授胡怡建看來，增值稅改革是一項涉及面廣泛的系統(tǒng)性工程。

近60萬字的營改增輔導材料、4000多萬份培訓資料、2130萬戶次專題培訓……在全面推開營改增試點的改革中，稅務部門把稅制變革與征管改革、服務優(yōu)化、技術升級等相互聚合起來，并運用績效管理、稅收共治等手段，確保了改革平穩(wěn)實施。

2019年，為確保黨中央、國務院更大規(guī)模減稅降費政策措施落地生根，稅務系統(tǒng)建立了一面旗引領、一盤棋統(tǒng)籌、一張表推進、一竿子到底、一攬子服務、一個口答疑、一把尺核算、一體式督導、一股繩聚力的短平快優(yōu)“九個一”工作法狠抓落實，確保減稅降費政策高效便利、精準及時直達微觀市場主體。

2020年，為服務黨中央、國務院關于統(tǒng)籌推進常態(tài)化疫情防控和經濟社會發(fā)展的重大決策部署，國家稅務總局創(chuàng)新提出了“優(yōu)惠政策落實要給力，‘非接觸式’辦稅要添力，數據服務大局要加力，疫情防控工作要盡力”的“四力”要求，精準幫扶企業(yè)復工復產復銷，推動經濟社會秩序恢復。

“很多我們以前不敢想象不能做到的東西現在都做到了。”國家稅務總局大數據和風險管理局負責人認為，“十三五”期間稅收治理能力的顯著提升為深化稅制改革帶來了強有力支撐。

“在圓滿完成稅收工作‘十三五’改革發(fā)展任務的基礎上，要高標準制定、高質量謀劃稅收改革發(fā)展‘十四五’規(guī)劃，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。”國家稅務總局黨委書記、局長王軍又提出了更高要求。展望“十四五”，一個更加完善的現代稅收制度必將對以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局發(fā)揮更大作用。