審計署如何發現案件線索：嚴格保密 專人專辦

案件線索不會出現在審計報告里

審計是一項常規性的制度安排，更多地是發揮“免疫系統”的功能，并不是事先知道有了問題或案件線索才去審計。在常規性審計過程中，隨著核查工作的深入，往往也伴隨著重大案件線索的發現和查辦。

“遵守保密紀律是審計人員的基本職業道德，在案件線索發現和查辦的過程中，即使在審計署內部也是高度保密。”審計署相關人員介紹，審計過程中發現的所有案件線索都被要求高度保密。審計項目結束后，審計機關會出具一份審計報告，為確保相關部門案件辦理順利進行，審計發現并移送的案件線索不會出現在報告里。

在陳柱兵案中，當發現“咨詢費”背后可能存在權錢交易時，現場負責人要求審計組成員高度保密，立即進行調查取證，盡可能在不打草驚蛇的情況下，調查了解工貿公司的背景和經營情況。

審計組派出4個延伸小組，對支付兩家工貿公司“咨詢費”較高的礦山企業進行延伸調查，這涉及了山東、福建、廣東等地的6戶礦山企業。在不到3天的時間里，各小組完成了調查取證工作。這6戶礦山企業的情況和上述錳礦公司一模一樣，通過支付高額“咨詢費”獲得了財政專項資金。

在審計中，往往是檢查A單位，因為資金或者事項延伸到B單位，再進一步延伸到C單位、D單位……但最后可能發現了S單位人員的嚴重違規問題。

據審計人員介紹，即便是審計組內部，也不是所有人員都了解全部案情。“為了保密，在追查案件線索的過程中，審計組通常會把任務分解，多數人只了解自己手頭的事，整體情況只有極少數審計人員知道。”審計署內部對案件線索的查辦有嚴格的保密制度，實行專人專辦，即便是一個處室的同事，也不允許打聽別人手頭開展的工作情況。

最后，事實浮出水面：礦山企業在中介機構協助下套取專項財政補貼，有關審批部門工作人員利用職務便利收取款物。

審計署將這一重大違法犯罪線索進行了移送，相關部門據此展開進一步調查。2013年12月，財政部企業司綜合處原處長陳柱兵因受賄罪被判無期。

查找案件線索緊盯重點領域、重點環節

據審計署相關負責人介紹，為更好地發揮好反腐敗的尖兵和利劍作用，近年來，全國各級審計機關在工作中不斷加強對腐敗案件易發多發領域、環節、手段等情況的綜合分析，力求做到把握規律、突出重點、重拳出擊。

據北青報記者了解，2008年起，審計長在每年受國務院委托向人大所作的審計工作報告中，都會就“審計發現的重大違法違規案件情況”單列一部分分析，總結年度審計發現的重大違法違規案件特點，希望引起關注，加大綜合治理力度。

如審計長劉家義在2013年6月27日向全國人大常委會作的審計工作報告就指出，2012年審計發現并移送重大違法違規問題和經濟犯罪案件線索175起，涉及630多人。這些案件涉眾性強、利益鏈條長，多為“窩案”、“串案”，呈現出一些新特點，有的利用權力設租尋租，有的借助內幕交易或關聯交易侵權牟利，有的實施方式網絡化，有的侵害公眾利益。

北青報記者分析這些案件特點，有的是傳統類型的經濟犯罪模式，如權力尋租、內外勾結、虛假交易等，產生的原因主要是對“一把手”及手握實權者監督不到位；有的是新型經濟犯罪模式，如利用網上銀行大規模轉移資金、借道“中介服務”等第三方進行權錢交易，產生的原因主要是這類案件專業性和隱蔽性較強，相關領域監管存在空白等。

據審計人員介紹，近年來，審計機關在查處重大違法違紀案件工作方面“圍繞權力、緊扣責任、追查資金”，做到“定準位、圍繞權、緊盯錢”。即：一是鎖定重點領域、關鍵環節，二是加強對領導干部權力運行的監督，三是強化對資金流向的跟蹤，做到有的放矢、精準突破，嚴查公共資金、國有資產、國有資源方面的重大違法違紀和經濟犯罪問題。